|
CHÍNH PHỦ Số: 219/2013/NĐ-CP |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT
NAM Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013 |
NGHỊ ĐỊNH
VỀ QUẢN LÝ
VAY, TRẢ NỢ NƯỚC NGOÀI
CỦA DOANH
NGHIỆP KHÔNG ĐƯỢC CHÍNH PHỦ BẢO LÃNH
Căn cứ Luật tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001;
Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng 6
năm 2010;
Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng ngày 16 tháng 6 năm
2010;
Căn cứ Luật quản lý nợ công ngày 17 tháng 6 năm 2009;
Căn cứ Luật doanh nghiệp ngày 29 tháng 11 năm 2005;
Căn cứ Luật hợp tác xã ngày 20 tháng 11 năm 2012;
Căn cứ Pháp lệnh ngoại hối số 28/2005/PL-UBTVQH11 ngày 13 tháng 12 năm 2005;
Căn cứ Pháp lệnh số 06/2013/UBTVQH13
ngày 18 tháng 3 năm 2013 sửa đổi, bổ sung một số điều của Pháp lệnh ngoại hối;
Theo đề nghị của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Chính phủ ban hành Nghị định về quản lý vay, trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp không được Chính phủ bảo
lãnh,
Chương 1.
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
1. Nghị định này quy định về
hoạt động vay, trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp không được Chính phủ bảo lãnh
và trách nhiệm của các cơ quan trong việc quản lý hoạt động vay, trả nợ nước
ngoài của doanh nghiệp không được Chính phủ bảo lãnh.
2. Doanh nghiệp thuộc phạm
vi điều chỉnh của Nghị định này (sau đây gọi là “Bên đi vay”) bao gồm:
a) Doanh nghiệp được thành
lập và hoạt động theo quy định của Luật doanh nghiệp;
b) Tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật
các tổ chức tín dụng;
c) Hợp tác xã, liên minh hợp
tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật hợp tác xã.
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Các cơ quan quản lý nhà
nước tham gia quản lý hoạt động vay, trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp không
được Chính phủ bảo lãnh theo quy định tại Nghị định này.
2. Bên đi vay thực hiện vay
nước ngoài không được Chính phủ bảo lãnh.
3. Các tổ chức, cá nhân có
liên quan đến hoạt động vay, trả nợ nước ngoài của doanh
nghiệp không được Chính phủ bảo lãnh.
Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Nghị định này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như
sau:
1. Vay nước ngoài là việc
Bên đi vay nhận khoản tín dụng từ Người không cư trú thông qua việc ký kết và thực hiện các thỏa thuận vay nước ngoài dưới hình thức hợp đồng vay, hợp đồng mua bán hàng
trả chậm, hợp đồng ủy thác cho vay, hợp đồng cho
thuê tài chính hoặc phát hành công cụ nợ của Bên đi vay.
2. Vay nước ngoài không được
Chính phủ bảo lãnh (sau đây gọi là “vay nước ngoài tự vay, tự trả”) là việc Bên
đi vay thực hiện vay nước ngoài theo phương thức tự vay, tự chịu trách nhiệm
trả nợ với bên cho vay nước ngoài.
3. Nợ nước ngoài theo phương
thức tự vay, tự trả (sau đây gọi là “nợ nước ngoài tự vay, tự trả”) là các
khoản phải hoàn trả, bao gồm khoản gốc và lãi phát sinh từ việc vay nước ngoài
tự vay, tự trả của Bên đi vay theo quy định của pháp luật Việt Nam.
4. Hạn mức vay nước ngoài tự
vay, tự trả do Thủ tướng Chính phủ phê duyệt hàng năm là mức trần tổng số tiền vay ròng (số tiền vay thực nhận trừ số trả nợ gốc) trong năm của các khoản vay nước ngoài tự
vay, tự trả trung, dài hạn.
5. Tổ chức tín dụng được
phép là các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài tại Việt Nam được hoạt động kinh doanh và cung ứng dịch vụ ngoại hối
theo quy định của pháp luật.
Điều 4. Nguyên tắc quản lý
1. Chính phủ quản lý vay
nước ngoài tự vay, tự trả trong khuôn khổ quản lý nợ nước ngoài của quốc gia,
bảo đảm an toàn nợ trong giới hạn được cấp có thẩm quyền phê duyệt, bảo đảm an
ninh tài chính quốc gia và cân đối vĩ mô của nền kinh tế.
2. Bên đi vay khi thực hiện
vay, trả nợ nước ngoài phải tuân thủ các điều kiện vay, trả nợ nước ngoài; thực hiện đăng ký khoản vay, mở và sử dụng tài
khoản, rút vốn và chuyển tiền trả nợ, báo cáo tình hình thực hiện khoản vay
theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam xác
nhận đăng ký khoản vay trong hạn mức vay thương mại nước ngoài do Thủ tướng
Chính phủ phê duyệt hàng năm.
Các khoản vay nước ngoài tự vay, tự trả của doanh nghiệp
dưới hình thức phát hành trái phiếu quốc tế, phát
hành các công cụ nợ khác cho Người không cư trú phải tuân thủ quy định tại Nghị
định này, quy định của pháp luật về phát hành trái phiếu quốc tế, về quản lý
ngoại hối và các quy định khác của pháp luật có liên quan.
3. Các khoản vay nước ngoài
tự vay, tự trả dưới hình thức nhập hàng trả chậm phải phù hợp với chính sách
quản lý ngoại hối, chính sách thương mại và các quy định khác của
pháp luật có liên quan.
4. Bên đi vay tự chịu trách
nhiệm trước pháp luật về việc ký và thực hiện hợp đồng vay nước ngoài tự vay,
tự trả. Chính phủ không chịu trách nhiệm đối với việc thực hiện vay, trả nợ
nước ngoài tự vay, tự trả của các Bên đi vay.
5. Chính sách quản lý vay,
trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả phải phối hợp với chính sách quản lý tín dụng
trong nước nhằm đảm bảo mục tiêu của chính sách tiền tệ, chính sách quản lý
ngoại hối trong từng thời kỳ.
6. Trường hợp cần thiết, để
đảm bảo an ninh tài chính, tiền tệ quốc gia và duy trì các chỉ tiêu an toàn nợ,
Thủ tướng Chính phủ quyết định áp dụng các biện pháp phù hợp để quản lý vay,
trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả.
Điều 5. Nội dung quản lý
nhà nước về hoạt động vay, trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả
1. Xây dựng, ban hành và tổ
chức thực hiện văn bản quy phạm pháp luật về quản lý vay, trả nợ nước ngoài tự
vay, tự trả.
2. Theo dõi các dòng tiền
liên quan đến vay, trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả phục vụ việc tổng hợp cán
cân thanh toán quốc tế, điều hành chính sách tiền tệ và quản lý ngoại hối.
3. Tổng hợp, báo cáo thông
tin về vay nước ngoài tự vay, tự trả.
4. Tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về quản lý vay nước ngoài tự vay,
tự trả.
5. Thanh tra, kiểm tra, giám
sát việc chấp hành pháp luật về quản lý vay nước ngoài tự vay, tự trả.
6. Tổ chức đào tạo, bồi
dưỡng nghiệp vụ quản lý vay nước ngoài tự vay, tự trả.
7. Xử lý vi phạm, giải quyết
khiếu nại, tố cáo trong việc thực hiện các quy định của pháp luật về quản lý
vay nước ngoài tự vay, tự trả.
Chương 2.
NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ
Điều 6. Dự báo mức vay nước ngoài tự vay, tự trả ròng
hàng năm
1. Cơ sở dự báo mức vay nước
ngoài tự vay, tự trả ròng hàng năm
a) Chỉ tiêu an toàn về nợ
trong kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm năm được Quốc hội phê duyệt;
b) Chương trình quản lý nợ
trung hạn cho giai đoạn ba năm liền kề được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt;
c) Dự báo về các chi tiêu
kinh tế vĩ mô năm kế hoạch;
d) Dự báo cán cân thanh toán
của Việt Nam năm kế hoạch;
đ) Dự báo nhu cầu vay nước ngoài
của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong từng
thời kỳ khi cần thiết.
2. Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư dự báo mức vay
nước ngoài tự vay, tự trả ròng trên cơ sở quy định tại Khoản 1 Điều này. Trường hợp cần thiết, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phối hợp với Bộ
Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư và các cơ quan liên quan khác thực hiện rà
soát nhu cầu vay nước ngoài của các bên đi vay để dự báo mức vay nước ngoài tự
vay, tự trả ròng năm kế hoạch.
3. Chậm nhất đến ngày 31
tháng 01 hàng năm, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam gửi Bộ Tài chính dự báo mức vay
nước ngoài tự vay, tự trả ròng để Bộ Tài chính tổng hợp xây dựng hạn mức vay
thương mại nước ngoài hàng năm của quốc gia.
Điều 7. Theo dõi thực hiện hạn mức vay nước ngoài tự vay,
tự trả
1. Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam thực hiện theo dõi tổng mức ký vay mới, mức rút vốn và trả nợ của các khoản
vay nước ngoài tự vay, tự trả trung, dài hạn; xây dựng các giải pháp phù hợp
quản lý vay nước ngoài tự vay, tự trả nhằm đảm bảo tổng số tiền vay ròng trong năm của các khoản vay nước ngoài tự vay,
tự trả trung, dài hạn nằm trong hạn mức vay nước ngoài tự vay, tự trả do Thủ
tướng Chính phủ phê duyệt.
2. Trường hợp nhu cầu của
nền kinh tế cần tăng khối lượng huy động vốn làm vượt hạn mức vay
nước ngoài tự vay, tự trả trong năm đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt, Bộ
Tài chính chủ trì, phối hợp với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ Kế hoạch và Đầu
tư tính toán trình Thủ tướng Chính phủ quyết định.
Điều 8. Thẩm quyền của Thủ tướng Chính phủ
1. Phê duyệt hạn mức vay
nước ngoài tự vay, tự trả hàng năm trong khuôn khổ hạn mức vay thương mại nước
ngoài của quốc gia.
2. Phê duyệt việc thực hiện
các biện pháp phù hợp quản lý vay nước ngoài tự vay, tự trả trong trường hợp
cần thiết nhằm đảm bảo các chỉ tiêu an toàn nợ nước ngoài của quốc gia.
3. Chỉ đạo công tác thanh
tra, kiểm tra việc sử dụng vốn vay nước ngoài của doanh nghiệp nhà nước.
4. Quyết định việc phối hợp
liên ngành trong công tác quản lý vay nước ngoài tự vay, tự trả trong trường
hợp cần thiết.
Điều 9. Trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
1. Chủ trì, phối hợp với Bộ
Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư dự báo mức vay
nước ngoài tự vay, tự trả ròng trung, dài hạn hàng năm theo quy định tại Điều 6 Nghị định này.
2. Chủ trì, phối hợp với Bộ
Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư và các cơ quan có liên quan xây dựng điều kiện
vay nước ngoài tự vay, tự trả ngắn, trung, dài hạn trong từng thời kỳ.
3. Hướng dẫn thủ tục, tổ
chức thực hiện việc đăng ký, đăng ký thay đổi, thu hồi hoặc chấm dứt hiệu lực
văn bản xác nhận đăng ký khoản vay nước ngoài của Bên đi vay theo phương thức
tự vay, tự trả.
4. Chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư và các cơ quan khác
có liên quan xây dựng, trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt và tổ chức triển
khai các biện pháp quản lý vay nước ngoài tự vay, tự trả phù hợp với mục tiêu
quản lý trong từng thời kỳ.
5. Theo dõi việc thực hiện
hạn mức vay nước ngoài tự vay, tự trả.
6. Phối hợp với Bộ Tài chính
xây dựng quy trình thu thập, báo cáo, tổng hợp, chia sẻ và công bố thông tin về
nợ nước ngoài của quốc gia.
7. Tổng hợp tình hình thực
hiện vay, trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả hàng năm của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, báo cáo Thủ tướng
Chính phủ, đồng gửi Bộ Tài chính để tổng hợp tình
hình vay, trả nợ nước ngoài của quốc gia hàng năm.
8. Thực hiện các nội dung
khác về quản lý nhà nước đối với hoạt động vay, trả nợ nước ngoài tự vay, tự
trả theo quy định tại Điều 5 Nghị định này.
Điều 10. Trách nhiệm của Bộ Tài chính
1. Chủ trì, phối hợp với
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ Kế hoạch và Đầu tư xây dựng, trình Thủ tướng
Chính phủ phê duyệt hạn mức vay thương mại nước ngoài của quốc gia bao gồm hạn
mức vay thương mại nước ngoài tự vay, tự trả.
2. Chủ trì xây dựng quy
trình thu thập, tổng hợp báo cáo, chia sẻ và công bố thông tin về nợ nước ngoài
của quốc gia.
3. Thực hiện việc tham mưu
cho Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ về việc vay nước ngoài tự vay, tự trả của
tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước khi cần thiết theo yêu cầu của Chính
phủ, Thủ tướng Chính phủ trong từng thời kỳ.
4. Phối hợp với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam dự báo mức vay nước
ngoài tự vay, tự trả ròng trong năm kế hoạch.
5. Phối hợp với Ngân hàng
Nhà nước Việt Nam xây dựng, tổ chức triển khai các biện pháp quản lý vay, trả
nợ nước ngoài tự vay, tự trả.
6. Thực hiện các nhiệm vụ
khác liên quan đến hoạt động vay, trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp nhà nước
theo quy định của pháp luật.
Điều 11. Trách
nhiệm của Bộ Kế hoạch và Đầu tư
1. Phối hợp với Ngân hàng
Nhà nước Việt Nam dự báo mức vay nước ngoài tự vay, tự trả ròng trong năm kế
hoạch.
2. Phối hợp với Ngân hàng
Nhà nước Việt Nam xây dựng, tổ chức triển khai các biện pháp quản lý vay, trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả.
3. Chủ trì, phối hợp với các
cơ quan quản lý về đầu tư trực tiếp nước ngoài thực hiện việc rà soát nhu cầu
vay nước ngoài tự vay, tự trả của doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước
ngoài trong trường hợp cần thiết.
Điều 12. Trách
nhiệm phối hợp của cơ quan đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước
1. Phê duyệt các phương án
vay nước ngoài tự vay, tự trả trung, dài hạn của doanh nghiệp nhà nước thuộc
thẩm quyền theo quy định của pháp luật có liên quan trước khi doanh nghiệp ký
Thỏa thuận vay nước ngoài.
2. Thực hiện quản lý việc
vay nước ngoài tự vay, tự trả của doanh nghiệp nhà nước theo thẩm quyền.
3. Phối hợp với Ngân hàng
Nhà nước Việt Nam triển khai các biện pháp quản lý vay nước ngoài tự vay, tự
trả.
Điều 13. Quyền của Bên đi vay
1. Quyết định hình thức vay
nước ngoài phù hợp với nhu cầu, mục đích sử dụng trên cơ sở tuân thủ các quy
định của pháp luật có liên quan.
2. Lựa chọn tổ chức tín dụng
được phép để thực hiện khoản vay nước ngoài theo quy định của pháp luật.
3. Đề nghị mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài để tiếp nhận vốn
vay, thực hiện cam kết theo thỏa thuận vay với Bên cho vay nước ngoài theo quy
định của Ngân hàng Nhà nước.
4. Mua ngoại tệ tại các tổ
chức tín dụng được phép khi thực hiện nghĩa vụ trả nợ nước ngoài theo cam kết,
thỏa thuận tại các thỏa thuận vay.
Điều 14. Trách nhiệm của Bên đi vay
1. Sử dụng vốn vay nước
ngoài đúng mục đích, phù hợp với phạm vi hoạt động của Bên đi vay và tuân thủ
quy định của pháp luật.
2. Chịu trách nhiệm về năng
lực pháp lý, năng lực tài chính, khả năng thực hiện khoản vay của Bên cho vay
nước ngoài.
3. Chịu trách nhiệm trong
việc ký và thực hiện thỏa thuận vay nước ngoài và các thỏa thuận khác có liên
quan. Không được ký các thỏa thuận có nội dung trái quy định của pháp luật Việt
Nam.
4. Tự chịu trách nhiệm trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả và tự chịu mọi rủi ro khi thực
hiện vay nước ngoài tự vay, tự trả.
5. Tuân thủ quy định của
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về điều kiện vay, trả nợ nước ngoài; thực hiện việc
đăng ký, đăng ký thay đổi khoản vay nước ngoài; mở
và sử dụng tài khoản, rút vốn và chuyển tiền trả nợ khoản vay nước ngoài.
6. Tuân thủ quy định tại
Nghị định này, các quy định về quản lý ngoại hối, các quy định khác của pháp
luật Việt Nam có liên quan và tập quán quốc tế trong hoạt động vay, trả nợ nước
ngoài tự vay, tự trả.
7. Tuân thủ chế độ báo cáo
theo quy định của pháp luật về vay, trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả.
8. Chịu trách nhiệm về tính
chính xác và hợp lệ của các hồ sơ, tài liệu, chứng từ xuất trình đối với tổ
chức tín dụng được phép, tổ chức tín dụng ở nước ngoài (trường hợp được phép mở
và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài) khi thực hiện các giao dịch liên
quan đến khoản vay nước ngoài.
9. Thực hiện yêu cầu của các
cơ quan có thẩm quyền trong quá trình thanh tra,
kiểm tra, giám sát về hoạt động vay, trả nợ nước ngoài theo quy định của pháp
luật.
Điều 15. Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát
1. Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam kiểm tra, giám sát:
a) Việc vay nước ngoài tự
vay, tự trả của các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
b) Việc chuyển tiền liên
quan đến hoạt động vay, trả nợ nước ngoài tự vay, tự
trả của các Bên đi vay.
c) Việc tuân thủ pháp luật
về vay, trả nợ nước ngoài và quản lý ngoại hối
của các Bên đi vay trong việc vay, trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả.
d) Việc cung ứng dịch vụ
ngoại hối của các tổ chức tín dụng được phép cho hoạt động vay, trả nợ nước
ngoài tự vay, tự trả.
2. Bộ Tài chính chủ trì,
phối hợp với các cơ quan liên quan thực hiện kiểm tra, giám sát việc vay nước
ngoài tự vay, tự trả của tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước không phải là
tổ chức tín dụng.
3. Bộ Kế hoạch và Đầu tư chủ
trì, phối hợp với các cơ quan quản lý về
đầu tư và các cơ quan liên quan thực hiện kiểm tra, giám sát việc vay nước
ngoài tự vay, tự trả của doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài không
phải là tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
4. Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư và các cơ quan liên quan thực hiện thanh tra việc
tuân thủ quy định về quản lý ngoại hối đối với hoạt động vay
nước ngoài tự vay, tự trả theo quy định của pháp
luật hiện hành về thanh tra.
5. Trường hợp cần thiết, Thủ tướng Chính phủ quyết định việc tổ chức
thanh tra, kiểm tra hoạt động vay nước ngoài, tình hình sử dụng vốn vay nước ngoài của Bên đi vay, tự vay, tự trả.
Điều 16. Chế độ báo cáo
1. Bên đi vay phải thực hiện
chế độ báo cáo định kỳ hoặc đột xuất về tình hình rút vốn, trả nợ nước ngoài tự vay, tự trả
theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
2. Tổ chức tín dụng được
phép có trách nhiệm thực hiện chế độ báo cáo theo quy định của Ngân hàng Nhà
nước Việt Nam.
3. Hàng năm, Ngân hàng Nhà
nước Việt Nam chủ trì, phối hợp với các cơ quan có
liên quan thực hiện tổng hợp báo cáo Chính phủ tình hình vay và trả nợ nước
ngoài tự vay, tự trả của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng và chi nhánh của ngân
hàng nước ngoài tại Việt Nam.
Điều 17. Xử lý vi phạm
Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Nghị định này, tùy
theo tính chất, mức độ vi phạm sẽ bị xử lý vi phạm hành chính hoặc truy cứu
trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.
Chương 3.
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Điều 18. Hiệu lực thi hành
1. Nghị định này có hiệu lực
thi hành kể từ ngày 15 tháng 02 năm 2014.
2. Bãi bỏ Nghị định số
134/2005/NĐ-CP ngày 01 tháng 11 năm 2005 của Chính phủ ban hành Quy chế quản lý
vay, trả nợ nước ngoài và Mục 4 Chương III Nghị định số 160/2006/NĐ-CP ngày 28
tháng 12 năm 2006 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh ngoại hối.
Điều 19. Trách nhiệm thi
hành
1. Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, các cơ quan đại diện sở hữu vốn nhà
nước, các cơ quan quản lý về đầu tư, các cơ quan đăng ký kinh doanh theo chức
năng, nhiệm vụ, quyền hạn triển khai hướng dẫn Nghị định này.
2. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương
chịu trách nhiệm tổ chức thi hành Nghị định này./.
|
Nơi nhận: |
TM. CHÍNH PHỦ |
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét