|
ỦY BAN THƯỜNG VỤ QUỐC HỘI _______ Pháp lệnh số: 04/2023/UBTVQH15 |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ____________________ |
PHÁP LỆNH
XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
Căn cứ Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam;
Căn cứ Luật Xử lý vi phạm hành chính số 15/2012/QH13 đã được sửa đổi, bổ
sung một số điều theo Luật số 54/2014/QH13, Luật số 18/2017/QH14 và Luật số
67/2020/QH14;
Căn cứ Luật Kiểm toán nhà nước số 81/2015/QH13 đã được sửa đổi, bổ sung một
số điều theo Luật số 55/2019/QH14;
Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành Pháp lệnh Xử phạt vi phạm hành chính
trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước.
Chương I
NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
Pháp lệnh này quy định hành vi vi phạm hành chính; hình thức, mức xử phạt;
biện pháp khắc phục hậu quả; thẩm quyền, thủ tục xử phạt, thi hành quyết định
xử phạt và cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh
vực kiểm toán nhà nước.
Điều 2. Giải thích từ ngữ
Trong Pháp lệnh này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
1. Hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh
vực kiểm toán nhà nước là hành vi có lỗi do tổ chức, cá nhân thực hiện, vi phạm quy định của pháp
luật về kiểm toán nhà nước mà không phải là tội phạm và theo quy định của Pháp
lệnh này phải bị xử phạt vi phạm hành chính.
2. Xử phạt hành vi vi phạm hành chính
trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước là việc người có thẩm quyền xử phạt áp dụng hình thức xử phạt, biện pháp
khắc phục hậu quả theo quy định của Pháp lệnh này đối với tổ chức, cá nhân thực
hiện hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước.
Điều 3. Áp dụng quy định của pháp luật đối với vi phạm hành chính trong
lĩnh vực kiểm toán nhà nước
1. Việc xử phạt vi phạm hành chính trong
lĩnh vực kiểm toán nhà nước được thực hiện theo quy định của Luật Xử lý vi phạm
hành chính, Pháp lệnh này và quy định khác của pháp luật có liên quan.
2. Cơ quan, tổ chức, cá nhân có hành vi vi
phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước, ngoài việc bị xử phạt theo
quy định của Pháp lệnh này, còn phải thực hiện các nghĩa vụ, trách nhiệm theo
quy định của Luật Kiểm toán nhà nước, Luật Ngân sách nhà nước và quy định khác
của pháp luật có liên quan.
Điều 4. Đối tượng bị xử phạt
1. Cá nhân quy định tại điểm a và điểm c
khoản 1 Điều 5 của Luật Xử lý vi phạm hành chính thực hiện hành vi quy định tại
Chương II của Pháp lệnh này.
2. Tổ chức quy định tại điểm b và điểm c
khoản 1 Điều 5 của Luật Xử lý vi phạm hành chính thực hiện hành vi quy định tại
Chương II của Pháp lệnh này.
3. Trường hợp cán bộ, công chức, viên
chức, người thuộc lực lượng Quân đội nhân dân, Công an nhân dân và người làm
công tác cơ yếu thực hiện hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán
nhà nước khi đang thi hành công vụ, nhiệm vụ và hành vi vi phạm đó thuộc công
vụ, nhiệm vụ thì không bị xử phạt theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm
hành chính mà bị xử lý theo quy định của pháp luật về cán bộ, công chức, viên
chức và quy định khác của pháp luật có liên quan.
Cơ quan nhà nước thực hiện hành vi vi phạm thuộc nhiệm vụ quản lý nhà nước
thì không bị xử phạt theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính mà
bị xử lý theo quy định của pháp luật có liên quan.
Điều 5. Các hành vi vi phạm hành chính bị xử phạt trong lĩnh vực kiểm toán
nhà nước
1. Các hành vi bị nghiêm cấm quy định tại
khoản 2 và khoản 3 Điều 8 của Luật Kiểm toán nhà nước.
2. Hành vi vi phạm quy định về nghĩa vụ,
trách nhiệm của đơn vị được kiểm toán quy định tại Điều 57 và Điều 58 của Luật
Kiểm toán nhà nước.
3. Hành vi vi phạm quy định về trách nhiệm
của cơ quan, tổ chức, cá nhân liên quan đến hoạt động kiểm toán nhà nước quy
định tại Điều 68 của Luật Kiểm toán nhà nước.
Điều 6. Hình thức xử phạt và biện pháp
khắc phục hậu quả
1. Đối với mỗi hành vi vi phạm hành chính
trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước, tổ chức, cá nhân vi phạm phải chịu một trong
các hình thức xử phạt chính sau đây:
a) Cảnh cáo;
b) Phạt tiền.
2. Các biện pháp khắc phục hậu quả áp dụng
trong xử phạt vi phạm hành chính đối với lĩnh vực kiểm toán nhà nước bao gồm:
a) Buộc cải chính thông tin, tài liệu, dữ
liệu có nội dung sai lệch, không chính xác hoặc không trung thực;
b) Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp (nếu
có) do thực hiện hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước.
Điều 7. Mức phạt tiền và thẩm quyền phạt tiền
1. Mức phạt tiền tối đa đối với mỗi hành
vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước của cá nhân là
50.000.000 đồng. Mức phạt tiền tối đa đối với mỗi hành vi vi phạm hành chính
trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước của tổ chức là 100.000.000 đồng.
2. Mức phạt tiền quy định tại Chương II
của Pháp lệnh này là mức phạt áp dụng đối với hành vi vi phạm hành chính của cá
nhân. Tổ chức có cùng hành vi vi phạm thì mức phạt tiền gấp 02 lần mức phạt
tiền đối với cá nhân.
3. Thẩm quyền phạt tiền của những người
được quy định tại Điều 16 của Pháp lệnh này là thẩm quyền áp dụng đối với một
hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước của cá nhân; thẩm
quyền phạt tiền tổ chức gấp 02 lần thẩm quyền phạt tiền đối với cá nhân.
Chương II
HÀNH VI VI PHẠM, HÌNH THỨC, MỨC XỬ PHẠT VÀ
BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC HẬU QUẢ TRONG LĨNH VỰC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
Điều 8. Hành vi vi phạm quy định về gửi
báo cáo định kỳ
1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi chậm gửi
báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách thuộc phạm vi quản lý
đến 15 ngày so với thời hạn quy định.
2. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến
10.000.000 đồng đối với hành vi chậm gửi báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán
thu, chi ngân sách thuộc phạm vi quản lý từ trên 15 ngày đến 30 ngày so với
thời hạn quy định.
3. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến
20.000.000 đồng đối với hành vi chậm gửi báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán
thu, chi ngân sách thuộc phạm vi quản lý từ trên 30 ngày đến 60 ngày so với
thời hạn quy định.
4. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến
30.000.000 đồng đối với hành vi chậm gửi báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán
thu, chi ngân sách thuộc phạm vi quản lý từ trên 60 ngày trở lên so với thời
hạn quy định.
5. Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến
50.000.000 đồng đối với hành vi từ chối gửi báo cáo tài chính, báo cáo quyết
toán thu, chi ngân sách thuộc phạm vi quản lý theo yêu cầu của Kiểm toán nhà
nước.
Điều 9. Hành vi vi phạm quy định về cung cấp thông tin, tài liệu cần thiết
để thực hiện việc kiểm toán
1. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến
10.000.000 đồng đối với hành vi cung cấp không kịp thời thông tin, tài liệu
theo yêu cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước.
2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến
20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Trì hoãn việc cung cấp thông tin, tài
liệu theo yêu cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước;
b) Cung cấp thông tin, tài liệu không
chính xác, không đầy đủ theo yêu cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm
toán viên nhà nước.
3. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến
30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Không cung cấp thông tin, tài liệu cần
thiết để thực hiện kiểm toán theo yêu cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán,
Kiểm toán viên nhà nước;
b) Cung cấp thông tin, tài liệu không
trung thực, không khách quan theo yêu cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán,
Kiểm toán viên nhà nước.
4. Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến
50.000.000 đồng đối với hành vi từ chối cung cấp thông tin, tài liệu theo yêu
cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước.
5. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc cải
chính thông tin, tài liệu, dữ liệu có nội dung sai lệch, không chính xác hoặc
không trung thực đối với hành vi quy định tại điểm b khoản 2 và điểm b khoản 3
Điều này.
Điều 10. Hành vi vi phạm quy định về trả
lời và giải trình liên quan đến nội dung kiểm toán
1. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến
10.000.000 đồng đối với hành vi trả lời và giải trình không kịp thời các vấn đề
theo yêu cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước.
2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến
20.000.000 đồng đối với hành vi trả lời và giải trình không chính xác, không
đầy đủ các vấn đề theo yêu cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên
nhà nước.
3. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến
30.000.000 đồng đối với hành vi không trả lời và giải trình các vấn đề theo yêu
cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước.
4. Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến
50.000.000 đồng đối với hành vi từ chối trả lời và giải trình các vấn đề theo
yêu cầu của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước.
5. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc cải
chính thông tin, tài liệu, dữ liệu có nội dung sai lệch, không chính xác đối
với hành vi quy định tại khoản 2 Điều này.
Điều 11. Hành vi không ký biên bản kiểm toán, không chấp hành quyết định
kiểm toán
1. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến
20.000.000 đồng đối với hành vi không ký biên bản kiểm toán theo quy định của
Tổng Kiểm toán nhà nước.
2. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến
40.000.000 đồng đối với hành vi không chấp hành quyết định kiểm toán.
Điều 12. Hành vi mua chuộc, hối lộ Trưởng Đoàn kiểm toán, Phó trưởng Đoàn
kiểm toán, Tổ trưởng Tổ kiểm toán, thành viên Đoàn kiểm toán; cản trở công việc
của Kiểm toán nhà nước
Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành
vi sau đây:
1. Mua chuộc, hối lộ tiền, tài sản, lợi
ích vật chất khác trị giá dưới 2.000.000 đồng cho Trưởng Đoàn kiểm toán, Phó
trưởng Đoàn kiểm toán, Tổ trưởng Tổ kiểm toán, thành viên Đoàn kiểm toán;
2. Cản trở công việc của Kiểm toán nhà
nước và Kiểm toán viên nhà nước.
Điều 13. Hành vi che giấu hành vi vi phạm pháp luật về tài chính công, tài
sản công, can thiệp trái pháp luật vào hoạt động kiểm toán, kết quả kiểm toán
1. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến
30.000.000 đồng đối với hành vi che giấu hành vi vi phạm pháp luật về tài chính
công, tài sản công.
2. Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến
50.000.000 đồng đối với hành vi can thiệp trái pháp luật vào hoạt động kiểm
toán, kết quả kiểm toán của Kiểm toán nhà nước, Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán,
thành viên Đoàn kiểm toán.
3. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc nộp
lại số lợi bất hợp pháp (nếu có) do thực hiện hành vi vi phạm hành chính trong
lĩnh vực kiểm toán nhà nước quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này.
Điều 14. Hành vi vi phạm quy định về thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm
toán của Kiểm toán nhà nước
1. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến
10.000.000 đồng đối với hành vi chậm gửi báo cáo bằng văn bản về kết quả thực
hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán cho Kiểm toán nhà nước đến 30 ngày so với
thời hạn yêu cầu của Kiểm toán nhà nước tại báo cáo kiểm toán.
2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến
20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Thực hiện không đầy đủ một trong những
kiến nghị của Kiểm toán nhà nước trong khi có điều kiện thi hành;
b) Chậm gửi báo cáo bằng văn bản về kết
quả thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán cho Kiểm toán nhà nước từ trên 30
ngày đến 60 ngày so với thời hạn yêu cầu của Kiểm toán nhà nước tại báo cáo
kiểm toán.
3. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến
30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Báo cáo sai sự thật về kết quả thực
hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán của Kiểm toán nhà nước;
b) Từ chối hoặc chậm gửi báo cáo bằng văn
bản về kết quả thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán cho Kiểm toán nhà nước
từ trên 60 ngày trở lên so với thời hạn yêu cầu của Kiểm toán nhà nước tại báo
cáo kiểm toán.
4. Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến
50.000.000 đồng đối với hành vi không thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán
của Kiểm toán nhà nước trong khi có điều kiện thi hành.
5. Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc cải chính thông tin sai sự thật
đối với hành vi quy định tại điểm a khoản 3 Điều này;
b) Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp (nếu
có) do thực hiện hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước
quy định tại điểm a khoản 2 và khoản 4 Điều này.
Chương III
THẨM QUYỀN LẬP BIÊN BẢN, THẨM QUYỀN XỬ
PHẠT VÀ ÁP DỤNG BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC HẬU QUẢ TRONG LĨNH VỰC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
Điều 15. Thẩm quyền lập biên bản vi phạm
hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước
1. Người
có thẩm quyền lập biên bản vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước
bao gồm:
a) Kiểm toán viên nhà nước;
b) Tổ trưởng Tổ kiểm toán;
c) Phó Trưởng đoàn kiểm toán;
d) Trưởng đoàn kiểm toán;
đ) Kiểm toán trưởng.
2. Việc lập biên bản vi phạm hành chính
thực hiện theo quy định tại Điều 58 của Luật Xử lý vi phạm hành chính và quy
định khác của pháp luật có liên quan.
Điều 16. Thẩm quyền xử phạt và áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả
1. Trưởng đoàn kiểm toán có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 30.000.000 đồng;
c) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy
định tại khoản 2 Điều 6 của Pháp lệnh này.
2. Kiểm toán trưởng có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến mức tối đa đối với lĩnh
vực kiểm toán nhà nước;
c) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy
định tại khoản 2 Điều 6 của Pháp lệnh này.
3. Trưởng đoàn kiểm toán nhà nước có thẩm
quyền xử phạt quy định tại khoản 1 Điều này đối với hành vi vi phạm hành chính
thuộc phạm vi, nội dung cuộc kiểm toán trong thời hạn kiểm toán theo quy định
của Luật Kiểm toán nhà nước.
Chương IV
THỦ TỤC XỬ PHẠT, THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH XỬ
PHẠT VÀ CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH XỬ PHẠT
Điều 17. Thủ tục xử phạt, thi hành quyết
định xử phạt vi phạm hành chính
1. Thủ tục xử phạt, thi hành quyết định xử
phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước được thực hiện theo
quy định tại Mục 1 và Mục 2 Chương III Phần thứ hai của Luật Xử lý vi phạm hành
chính.
2. Trường hợp cá nhân, tổ chức bị xử phạt
khiếu nại, khởi kiện đối với quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh
vực kiểm toán nhà nước thì vẫn phải chấp hành quyết định xử phạt, trừ trường
hợp quy định tại khoản 3 Điều 15 của Luật Xử lý vi phạm hành chính. Việc khiếu
nại và giải quyết khiếu nại quyết định xử phạt vi phạm hành chính được thực
hiện theo quy định tại Điều 69 của Luật Kiểm toán nhà nước về việc khiếu nại và
giải quyết khiếu nại trong hoạt động kiểm toán nhà nước và quy định khác của pháp
luật có liên quan; quyền khởi kiện và giải quyết đơn khởi kiện được thực hiện
theo quy định tại Điều 69a của Luật Kiểm toán nhà nước về việc khởi kiện quyết
định giải quyết khiếu nại trong hoạt động kiểm toán nhà nước và quy định khác
của pháp luật có liên quan.
Điều 18. Thẩm quyền ra quyết định cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi
phạm hành chính
Kiểm toán trưởng có thẩm quyền ra quyết định cưỡng chế thi hành quyết định
xử phạt vi phạm hành chính.
Điều 19. Thi hành quyết định cưỡng chế
1. Việc cưỡng chế thi hành quyết định xử
phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước do Kiểm toán nhà nước
chủ trì, lực lượng Cảnh sát nhân dân, Kho bạc nhà nước, tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài nơi cá nhân, tổ chức bị cưỡng chế thi hành mở tài
khoản có trách nhiệm phối hợp thực hiện theo đúng quy định của pháp luật về xử
lý vi phạm hành chính.
2. Việc thi hành quyết định cưỡng chế thực
hiện theo quy định tại Điều 88 của Luật Xử lý vi phạm hành chính.
Chương V
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Pháp lệnh này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 5 năm 2023.
Điều 21. Trách nhiệm tổ chức thi hành
Tổng Kiểm toán nhà nước tổ chức thi hành Pháp lệnh này; rà soát để sửa đổi,
bổ sung hoặc ban hành mới văn bản quy phạm pháp luật theo thẩm quyền bảo đảm có
hiệu lực đồng thời với thời điểm Pháp lệnh này có hiệu lực thi hành./.
_________________________
Pháp lệnh này được Ủy ban Thường vụ Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa
Việt Nam khóa XV, phiên họp thứ 20 thông qua ngày 28 tháng 02 năm 2023.
TM. ỦY BAN THƯỜNG VỤ QUỐC HỘI
Vương Đình Huệ
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét