【Review】Luật 38/2019/QH14 Luật Quản lý thuế【Luật Quản lý thuế năm 2019】

THUỘC TÍNH VĂN BẢN : Số ký hiệu : Luật số: 38/2019/QH14 Ngày ban hành : ngày 13 tháng 6 năm 2019 Loại VB : LUẬT Ngày có hiệu lực : ngày 01 tháng 7 năm 2020 Nguồn thu thập : ..................... Ngày đăng công báo : ..................... Ngành:..................... Lĩnh vực : ..................... Cơ quan ban hành/ chức danh/Người ký :  Ủy ban Nhân dân Tỉnh... CHỦ TỊCH QUỐC HỘI  (đã ký)   Nguyễn Thị Kim Ngân Phạm vi:  toàn quốc Tình trạng hiệu lực : Hết hiệu lực một phần THÔNG TIN ÁP DỤNG :  Điều 151. Hiệu lực thi hành 1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2020, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này. 2. Quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2022; khuyến khích cơ quan, tổ chức, cá nhân áp dụng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử của Luật này trước ngày 01 tháng 7 năm 2022. 3. Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 21/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 152 của Luật này. 4. Căn cứ quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan, Chính phủ quy định việc áp dụng quy định quản lý khoản thu về thuế của Luật này để quản lý thu đối với các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước và quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết. Điều 152. Quy định chuyển tiếp 1. Đối với các khoản thuế được miễn, giảm, không thu, xóa nợ phát sinh trước ngày 01 tháng 7 năm 2020 thì tiếp tục xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 21/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13. 2. Đối với các khoản tiền thuế nợ đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2020 thì được xử lý theo quy định của Luật này, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này. XEM NỘI DUNG TOÀN VĂN BẢN (PDF) : NGHE ĐỌC VĂN BẢN LUẬT (AUDIO) : (đang cập nhật) XEM NỘI DUNG TOÀN VĂN BẢN ( WORD) : >>>xem chi tiết bằng tiếng Việt >>>xem chi tiết bằng tiếng Anh VĂN BẢN ĐƯỢC DỊCH SANG TIẾNG ANH (FILE PDF): (đang cập nhật) (Biên tập lại từ 04 nguồn chính: https://vbpl.vn/;  www.congbao.hochiminhcity.gov.vn; https://congbao.chinhphu.vn/ và https://www.ipvietnam.gov.vn/ DANH MỤC VĂN BẢN PHÁP LUẬT  SƠ LƯỢC NHỮNG ĐIỂM CHÍNH : A. BỐ CỤC  VĂN BẢN : Căn cứ ban hành:>>>XEM Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Điều 2. Đối tượng áp dụng Điều 3. Giải thích từ ngữ Điều 4. Nội dung quản lý thuế Điều 5. Nguyên tắc quản lý thuế Điều 6. Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế Điều 10. Xây dựng lực lượng quản lý thuế Điều 11. Hiện đại hóa công tác quản lý thuế Điều 12. Hợp tác quốc tế về thuế của cơ quan quản lý thuế Điều 13. Kế toán, thống kê về thuế Chương II NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA CƠ QUAN, TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TRONG QUẢN LÝ THUẾ Điều 14. Nhiệm vụ, quyền hạn của Chính phủ Điều 15. Nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ Điều 16. Quyền của người nộp thuế Điều 17. Trách nhiệm của người nộp thuế Điều 18. Nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế Điều 19. Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế Điều 20. Nhiệm vụ, quyền hạn của Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp Điều 21. Nhiệm vụ, quyền hạn của Kiểm toán nhà nước Điều 22. Nhiệm vụ, quyền hạn của Thanh tra nhà nước Điều 23. Nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan điều tra, Viện kiểm sát, Tòa án Điều 24. Nhiệm vụ, quyền hạn của Mặt trận Tổ quốc Việt Nam Điều 25. Nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp Điều 26. Nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan thông tin, báo chí Điều 27. Nhiệm vụ, quyền hạn của ngân hàng thương mại Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn Điều 29. Nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức, cá nhân khác Chương III ĐĂNG KÝ THUẾ Điều 30. Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế Điều 31. Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu Điều 32. Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu Điều 33. Thời hạn đăng ký thuế lần đầu Điều 34. Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế Điều 35. Sử dụng mã số thuế Điều 36. Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh Điều 38. Đăng ký thuế trong trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp Điều 39. Chấm dứt hiệu lực mã số thuế Điều 40. Khôi phục mã số thuế Điều 41. Trách nhiệm của Bộ trưởng Bộ Tài chính, cơ quan thuế trong việc đăng ký thuế Chương IV KHAI THUẾ, TÍNH THUẾ Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế Điều 43. Hồ sơ khai thuế Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Điều 45. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế Điều 46. Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế Điều 47. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế Điều 48. Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế Chương V ẤN ĐỊNH THUẾ Điều 49. Nguyên tắc ấn định thuế Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế Điều 51. Xác định mức thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế Điều 52. Ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Điều 53. Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc ấn định thuế Điều 54. Trách nhiệm của người nộp thuế trong việc nộp số tiền thuế ấn định Chương VI NỘP THUẾ Điều 55. Thời hạn nộp thuế Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế Điều 57. Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Điều 58. Xác định ngày đã nộp thuế Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa Điều 61. Nộp thuế trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện Điều 62. Gia hạn nộp thuế Điều 63. Gia hạn nộp thuế trong trường hợp đặc biệt Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế Điều 65. Tiếp nhận và xử lý hồ sơ gia hạn nộp thuế Chương VII TRÁCH NHIỆM HOÀN THÀNH NGHĨA VỤ NỘP THUẾ Điều 66. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp xuất cảnh Điều 67. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động Điều 68. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp Điều 69. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế là người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự Chương VIII THỦ TỤC HOÀN THUẾ Điều 70. Các trường hợp hoàn thuế Điều 71. Hồ sơ hoàn thuế Điều 72. Tiếp nhận và phản hồi thông tin hồ sơ hoàn thuế Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế Điều 74. Địa điểm kiểm tra hồ sơ hoàn thuế Điều 75. Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế Điều 77. Thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế Chương IX KHÔNG THU THUẾ, MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ; KHOANH TIỀN THUẾ NỢ; XÓA NỢ TIỀN THUẾ, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT Mục 1 KHÔNG THU THUẾ, MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Điều 79. Miễn thuế, giảm thuế Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế Điều 81. Nộp và tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế Điều 82. Thời hạn giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối với trường hợp cơ quan quản lý thuế quyết định số tiền thuế được miễn, giảm Mục 2 KHOANH TIỀN THUẾ NỢ Điều 83. Các trường hợp được khoanh tiền thuế nợ Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ Mục 3 XÓA NỢ TIỀN THUẾ, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Điều 86. Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Điều 87. Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Điều 88. Trách nhiệm giải quyết hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Chương X ÁP DỤNG HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ Điều 89. Hóa đơn điện tử Điều 90. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử Điều 91. Áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ Điều 92. Dịch vụ về hóa đơn điện tử Điều 93. Cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử Điều 94. Chứng từ điện tử Chương XI THÔNG TIN NGƯỜI NỘP THUẾ Điều 95. Hệ thống thông tin người nộp thuế Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế Điều 97. Trách nhiệm của người nộp thuế trong việc cung cấp thông tin Điều 98. Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc cung cấp thông tin người nộp thuế Điều 99. Bảo mật thông tin người nộp thuế Điều 100. Công khai thông tin người nộp thuế Chương XII TỔ CHỨC KINH DOANH DỊCH VỤ LÀM THỦ TỤC VỀ THUẾ, LÀM THỦ TỤC HẢI QUAN Điều 101. Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế Điều 102. Điều kiện cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế Điều 103. Cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế Điều 104. Cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế Điều 105. Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế Điều 106. Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục hải quan Chương XIII KIỂM TRA THUẾ, THANH TRA THUẾ Mục 1 QUY ĐỊNH CHUNG VỀ KIỂM TRA THUẾ, THANH TRA THUẾ Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế Điều 108. Xử lý kết quả kiểm tra thuế, thanh tra thuế Mục 2 KIỂM TRA THUẾ Điều 109. Kiểm tra thuế tại trụ sở của cơ quan quản lý thuế Điều 110. Kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế Điều 111. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế Điều 112. Nhiệm vụ, quyền hạn của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế ra quyết định kiểm tra thuế và công chức quản lý thuế trong việc kiểm tra thuế Mục 3 THANH TRA THUẾ Điều 113. Các trường hợp thanh tra thuế Điều 114. Quyết định thanh tra thuế Điều 115. Thời hạn thanh tra thuế Điều 116. Nhiệm vụ, quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế Điều 117. Nhiệm vụ, quyền hạn của trưởng đoàn thanh tra thuế, thành viên đoàn thanh tra thuế Điều 118. Quyền và nghĩa vụ của đối tượng thanh tra thuế Điều 119. Kết luận thanh tra thuế Điều 120. Thanh tra lại trong hoạt động thanh tra thuế Mục 4 BIỆN PHÁP ÁP DỤNG TRONG THANH TRA THUẾ ĐỐI VỚI TRƯỜNG HỢP CÓ DẤU HIỆU TRỐN THUẾ Điều 121. Thu thập thông tin liên quan đến hành vi trốn thuế Điều 122. Tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế Điều 123. Khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế Chương XIV CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế Điều 126. Thẩm quyền quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế Điều 127. Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế Điều 128. Trách nhiệm tổ chức thi hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế Điều 129. Cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế Điều 130. Cưỡng chế bằng biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập Điều 131. Cưỡng chế bằng biện pháp dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Điều 132. Cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn Điều 133. Cưỡng chế bằng biện pháp kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên Điều 134. Cưỡng chế bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang giữ Điều 135. Cưỡng chế bằng biện pháp thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề Chương XV XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ Mục 1 QUY ĐỊNH CHUNG Điều 136. Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế Điều 137. Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế Điều 138. Hình thức xử phạt, mức phạt tiền và biện pháp khắc phục hậu quả Điều 139. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế Điều 140. Miễn tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế Mục 2 HÀNH VI VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ Điều 141. Hành vi vi phạm thủ tục thuế Điều 142. Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu Điều 143. Hành vi trốn thuế Điều 144. Xử lý hành vi vi phạm của ngân hàng thương mại, người bảo lãnh nộp tiền thuế trong lĩnh vực quản lý thuế Điều 145. Xử lý hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế Điều 146. Xử phạt vi phạm hành chính về phí, lệ phí, hóa đơn trong lĩnh vực quản lý thuế Chương XVI KHIẾU NẠI, TỐ CÁO, KHỞI KIỆN Điều 147. Khiếu nại, tố cáo Điều 148. Khởi kiện Điều 149. Trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế trong việc giải quyết khiếu nại về thuế Chương XVII ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 150. Bổ sung một điều vào Luật Kế toán số 88/2015/QH13 Điều 151. Hiệu lực thi hành Điều 152. Quy định chuyển tiếp B. CÂU HỎI LIÊN QUAN: 【Tìm hiểu】(đang cập nhật) 【Bộ câu hỏi và đáp án】(đang cập nhật) Luật Gia Vlog - NGUYỄN KIỆT- tổng hợp & phân tích VIDEO : (đang cập nhật) GÓC BÁO CHÍ: 【Góc báo chí】(đang cập nhật)