【Review】Luật Quản lý thuế năm 2025

THUỘC TÍNH VĂN BẢN : Số ký hiệu :Luật số: 108/2025/QH15 Ngày ban hành : ngày 10 tháng 12 năm 2025.  Loại VB : LUẬT Ngày có hiệu lực : ngày 01 tháng 7 năm 2026 Nguồn thu thập : ĐÃ BIẾT Ngày đăng công báo :  ĐÃ BIẾT Ngành: ĐÃ BIẾT Lĩnh vực :  ĐÃ BIẾT Cơ quan ban hành/ chức danh/Người ký : QUỐC HỘI CHỦ TỊCH QUỐC HỘI TRẦN THANH MẪN Phạm vi:  Toàn quốc Tình trạng hiệu lực :  ĐÃ BIẾT THÔNG TIN ÁP DỤNG :  Chương IX ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH   Điều 51. Bổ sung Điều 70a vào sau Điều 70 của Luật Kế toán số 88/2015/QH13 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 38/2019/QH14 và Luật số 56/2024/QH15 Bổ sung Điều 70a vào sau Điều 70 như sau: “Điều 70a. Cung cấp dịch vụ kế toán của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế được cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi có ít nhất một người có chứng chỉ kế toán viên.”. Điều 52. Hiệu lực thi hành 1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này. 2. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 của Luật này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. 3. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 56/2024/QH15 (sau đây gọi là Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14) có hiệu lực thi hành đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2026, trừ quy định tại Điều 51 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực thi hành đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025. 4. Cơ quan thuế có trách nhiệm tổ chức xây dựng, nâng cấp và hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ việc thực hiện đầy đủ các giao dịch điện tử trong quản lý thuế. Việc áp dụng toàn bộ các hình thức giao dịch điện tử trong lĩnh vực quản lý thuế sẽ được thực hiện theo lộ trình do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bảo đảm hoàn thành trước ngày 01 tháng 01 năm 2027. 5. Chính phủ quy định chi tiết các điều, khoản được giao tại Luật này và hướng dẫn thực hiện Luật này theo chức năng, nhiệm vụ đảm bảo yêu cầu quản lý; quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết; quy định việc xử phạt vi phạm hành chính về phí, lệ phí trong lĩnh vực quản lý thuế. Điều 53. Quy định chuyển tiếp 1. Các khoản thuế được miễn, giảm, không thu theo quy định của pháp luật tương ứng từng thời kỳ, phát sinh trước ngày 01 tháng 7 năm 2026 thì tiếp tục xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. 2. Các khoản tiền thuế nợ đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2026 thì được xử lý theo quy định của Luật này. 3. Các cuộc kiểm tra có quyết định kiểm tra được ban hành trước ngày Luật này có hiệu lực thi hành nhưng chưa ban hành kết luận hoặc quyết định xử lý thì tiếp tục thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.   _____________ Luật này được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XV, Kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 10 tháng 12 năm 2025.  XEM NỘI DUNG TOÀN VĂN BẢN (PDF) : XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX NGHE ĐỌC VĂN BẢN LUẬT (AUDIO) : (đang cập nhật) XEM NỘI DUNG TOÀN VĂN BẢN ( WORD) : >>>xem chi tiết bằng tiếng Việt >>>xem chi tiết bằng tiếng Anh VĂN BẢN ĐƯỢC DỊCH SANG TIẾNG ANH (FILE PDF): (đang cập nhật) (Biên tập lại từ 04 nguồn chính: https://vbpl.vn/;  www.congbao.hochiminhcity.gov.vn; https://congbao.chinhphu.vn/ và https://www.ipvietnam.gov.vn/ DANH MỤC VĂN BẢN PHÁP LUẬT  SƠ LƯỢC NHỮNG ĐIỂM CHÍNH : A. BỐ CỤC VĂN BẢN : Căn cứ ban hành:>>>XEM Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Điều 2. Đối tượng áp dụng Điều 3. Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế Điều 4. Giải thích từ ngữ Điều 5. Nội dung quản lý thuế Điều 6. Nguyên tắc quản lý thuế Điều 7. Bảo mật, công khai thông tin người nộp thuế Điều 8. Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế Điều 9. Xây dựng lực lượng quản lý thuế Chương II CÁC CHỨC NĂNG QUẢN LÝ THUẾ Mục 1 ĐĂNG KÝ THUẾ Điều 10. Đăng ký thuế Điều 11. Mã số thuế Mục 2 KHAI THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; TÍNH THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; KHẤU TRỪ THUẾ Điều 12. Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế Điều 13. Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Mục 3 NỘP THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT; GIA HẠN NỘP THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT; XỬ LÝ TIỀN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT NỘP THỪA;  XỬ LÝ CHẬM NỘP TIỀN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC Điều 14. Nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt Điều 15. Xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa Điều 16. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác Điều 17. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế Mục 4 HOÀN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT; MIỄN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; GIẢM THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; KHÔNG THU THUẾ; KHÔNG CHỊU THUẾ  Điều 18. Hoàn thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt Điều 19. Miễn thuế, khoản thu khác; giảm thuế, khoản thu khác; không thu thuế; không chịu thuế Mục 5 KHOANH TIỀN THUẾ NỢ, XÓA TIỀN THUẾ NỢ Điều 20. Khoanh tiền thuế nợ Điều 21. Xoá tiền thuế nợ Mục 6 KIỂM TRA THUẾ  Điều 22. Kiểm tra thuế Điều 23. Biện pháp áp dụng trong kiểm tra thuế đối với trường hợp có dấu hiệu trốn thuế Mục 7 ẤN ĐỊNH THUẾ Điều 24. Ấn định thuế Điều 25. Ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Chương III HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ, CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ Điều 26. Hóa đơn điện tử Điều 27. Chứng từ điện tử Chương IV HỢP TÁC QUỐC TẾ VỀ THUẾ, QUẢN LÝ THUẾ QUỐC TẾ Điều 28. Phạm vi hợp tác quốc tế về thuế, quản lý thuế quốc tế Điều 29. Nguyên tắc hợp tác quốc tế về thuế, quản lý thuế quốc tế Điều 30. Nội dung quản lý thuế quốc tế của cơ quan quản lý thuế Điều 31. Nguyên tắc thực hiện MAP, APA Chương V QUẢN LÝ RỦI RO, QUẢN LÝ TUÂN THỦ, ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ, DỮ LIỆU VÀ CHUYỂN ĐỔI SỐ TRONG QUẢN LÝ THUẾ Điều 32. Nguyên tắc áp dụng quản lý rủi ro, tuân thủ và chuyển đổi số trong quản lý thuế Điều 33. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế Điều 34. Quản lý tuân thủ trong quản lý thuế Điều 35. Hệ thống thông tin quản lý thuế Điều 36. Bảo đảm an toàn thông tin và quản lý rủi ro công nghệ thông tin Chương VI QUYỀN, NGHĨA VỤ; NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA BÊN LIÊN QUAN TRONG QUẢN LÝ THUẾ Điều 37. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế Điều 38. Nhiệm vụ và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế Điều 39. Nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn của các cơ quan nhà nước, các cơ quan kiểm tra, giám sát, Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp trong quản lý thuế Điều 40. Nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn của tổ chức, cá nhân khác trong quản lý thuế Chương VII KHIẾU NẠI, TỐ CÁO, GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP Điều 41. Khiếu nại, tố cáo, giải quyết tranh chấp về thuế Điều 42. Trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế trong việc giải quyết khiếu nại về thuế Điều 43. Khởi kiện Chương VIII XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ Mục 1 XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ Điều 44. Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế Điều 45. Hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế Điều 46. Xử lý hành vi vi phạm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, người bảo lãnh nộp tiền thuế, tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế Điều 47. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế Mục 2 CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ Điều 48. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế Điều 49. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế Điều 50. Thẩm quyền quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế Chương IX ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 51. Bổ sung Điều 70a vào sau Điều 70 của Luật Kế toán số 88/2015/QH13 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 38/2019/QH14 và Luật số 56/2024/QH15 Điều 52. Hiệu lực thi hành Điều 53. Quy định chuyển tiếp   B. CÂU HỎI LIÊN QUAN: 【Tìm hiểu】(đang cập nhật) 【Bộ câu hỏi và đáp án】(đang cập nhật) Luật Gia Vlog - NGUYỄN KIỆT- tổng hợp & phân tích VIDEO : (đang cập nhật) GÓC BÁO CHÍ: 【Góc báo chí】(đang cập nhật)